НДС при УСН: когда платим и как считаем в 2021

4 ФЕВРАЛЯ 2021 Г
Рубрика "Вопрос-Ответ"

Вопрос про начисление НДС при вводе УСН остается открытым. Для прояснения ситуации мы направили запросы в Министерство строительства, Главгосэкспертизу России и Федеральную налоговую службу.

Разъясняющие письма, пришедшие в ответ на наши запросы, не являются нормативным правовым актом, но они дают право трактовать ситуацию следующим образом: поскольку НДС 20 процентов вы платите подрядчикам-поставщикам, то необходимо начислять на смету НДС в полном объеме вне зависимости от применяется УСН в организации или нет.

Формула расчета НДС при УСН

То есть, рабочей формулой расчета остается:

((М-Мз) + (Эм-Зм) + НР×0,1712 (0,182) + СП×0,15 + ОБп)×0,2

  • М - стоимость материалов в текущем уровне цен;
  • Мз - стоимость материалов поставки заказчика (давальческие материалы);
  • Эм - затраты на эксплуатацию машин;
  • Зм - оплата труда машинистов;
  • НР - масса накладных расходов;
  • 0,1712 - доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (17,12%) согласно МДС 81-33.2004 или
  • 0,182 - доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (18,2%) для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним согласно МДС 81-34.2004;
  • СП - масса сметной прибыли;
  • 0,15 - доля (удельный вес) материалов в сметной прибыли (15%);
  • ОБп - стоимость оборудования поставки подрядчика;
  • 0,2 - ставка НДС (20%).

Расчет компенсации НДС в программе АДЕПТ:СМЕТА

В программе АДЕПТ:СМЕТА именно эта формула компенсации НДС при упрощенной системе налогообложения реализована как элемент начисления в концовках сметы.

Заказать онлайн демонстрацию прогаммы АДЕПТ:СМЕТА

Mинстрой про УСН.pdf

УФНС ответ УСНо (1).pdf

ГГЭ про УСН.pdf

Транспортные и заготовительно-складские расходы. Как считать по новой Методике 421

Оставьте свой комментарий
Пожалуйста, введите проверочный код
Рассылка о новостях ценообразоания в строительстве

Материалы по прайсу в смете. Как быстро заменить материал из базовой расценки

Нормативы накладных расходов. Новая методика.

С 1 апреля!

Яндекс.Метрика